2026 年 1 月 8 日，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整光伏等產(chǎn)品出口退稅政策的公告》（2026 年第 2 號(hào)），對(duì)光伏、電池及礦物加工、建筑材料等多類產(chǎn)品的出口退稅政策進(jìn)行重大調(diào)整。其中，光伏產(chǎn)品自 2026 年 4 月 1 日起全面取消增值稅出口退稅，電池產(chǎn)品則設(shè)置 “9%→6%→0” 的梯度過(guò)渡期，2027 年起徹底取消退稅。這一政策標(biāo)志著我國(guó)新能源及相關(guān)產(chǎn)業(yè)正式告別 “出口退稅紅利”，進(jìn)入以技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力和全球化布局為核心的高質(zhì)量發(fā)展新階段。

一、政策核心內(nèi)容：兩類產(chǎn)品、三個(gè)階段，明確調(diào)整路徑

此次政策調(diào)整并非單一舉措，而是針對(duì)不同產(chǎn)品特性制定的差異化方案，核心內(nèi)容可通過(guò) “產(chǎn)品清單 + 時(shí)間節(jié)點(diǎn)” 清晰拆解：

（一）光伏等 247 類產(chǎn)品：2026 年 4 月 1 日起全面取消退稅

公告附件 1 明確，15 大類 247 種產(chǎn)品將自 2026 年 4 月 1 日起取消增值稅出口退稅，涵蓋光伏產(chǎn)業(yè)鏈核心環(huán)節(jié)及上下游關(guān)聯(lián)產(chǎn)品，典型品類包括：

• 光伏核心產(chǎn)品：未裝組件 / 已裝組件的光電池（商品代碼 85414200、85414300）、含尼古丁的電子煙設(shè)備（2404120000）；
• 新能源材料：球化石墨（25041091）、六氟磷酸鋰（28269020）、錳酸鋰（28416910）、鋰鎳鈷錳氧化物（28429030）等鋰電正極材料；
• 化工及建材產(chǎn)品：甲醇（29051100）、1,2 - 乙二醇（29053100）、大理石石刻（68029110）、陶瓷制建筑用磚（69041000）等。

這些產(chǎn)品此前執(zhí)行 9% 的出口退稅率，政策落地后將直接失去這一成本緩沖，出口成本剛性上升約 9 個(gè)百分點(diǎn)。

（二）電池產(chǎn)品：分兩階段退坡，2027 年全面取消

針對(duì)電池產(chǎn)業(yè)的特殊性，公告設(shè)置了1 年過(guò)渡期，分兩步推進(jìn)退稅取消（附件 2 清單涵蓋 22 種電池及零件）：

1. 第一階段（2026 年 4 月 1 日 - 12 月 31 日）：退稅率從現(xiàn)行 9% 下調(diào)至 6%，覆蓋扣式無(wú)汞堿性鋅錳電池（8506101110）、鋰離子蓄電池（85076000）、全釩液流電池（85078030）等主流品類；
2. 第二階段（2027 年 1 月 1 日起）：全面取消電池產(chǎn)品增值稅出口退稅，至此新能源核心產(chǎn)品均實(shí)現(xiàn) “去補(bǔ)貼化”。

值得注意的是，兩類產(chǎn)品中征收消費(fèi)稅的品類（如部分電子煙），其消費(fèi)稅退（免）稅政策不受影響，仍按原有規(guī)定執(zhí)行，體現(xiàn)政策對(duì)不同稅目的精準(zhǔn)區(qū)分。

二、政策背景：從 “補(bǔ)貼護(hù)航” 到 “反內(nèi)卷”，產(chǎn)業(yè)成熟的必然選擇

此次出口退稅調(diào)整并非突發(fā)，而是我國(guó)光伏、電池產(chǎn)業(yè)從 “規(guī)模擴(kuò)張” 向 “質(zhì)量提升” 轉(zhuǎn)型的標(biāo)志性舉措，背后有三重核心動(dòng)因：

1. 產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力成熟：退稅扶持已無(wú)必要

我國(guó)光伏、電池產(chǎn)業(yè)已形成全球領(lǐng)先的技術(shù)與規(guī)模優(yōu)勢(shì)：全球約 80% 的太陽(yáng)能電池、70% 的鋰電池由中國(guó)生產(chǎn)，單晶硅技術(shù)、TOPCon 電池效率等多項(xiàng)指標(biāo)刷新世界紀(jì)錄，成本控制能力遠(yuǎn)超國(guó)際同行。以光伏組件為例，2023-2025 年生產(chǎn)成本下降超 40%，即便無(wú)退稅補(bǔ)貼，仍具備顯著性價(jià)比優(yōu)勢(shì)。正如廈門大學(xué)中國(guó)能源政策研究院院長(zhǎng)林伯強(qiáng)所言，“技術(shù)進(jìn)步和規(guī)模效應(yīng)已讓退稅政策失去扶持意義，取消是產(chǎn)業(yè)成熟的必然”。

2. 破解 “內(nèi)卷外化”：遏制財(cái)政補(bǔ)貼外流

2024 年以來(lái)，光伏、電池行業(yè)出現(xiàn) “量增價(jià)減” 的惡性競(jìng)爭(zhēng)：光伏組件出口價(jià)格從 2023 年初的 0.24 美元 / 瓦跌至 2025 年的 0.09 美元 / 瓦，降幅超 60%；部分電池企業(yè)為搶訂單，甚至將 9% 的退稅額直接折算為降價(jià)空間，導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政資金變相補(bǔ)貼海外采購(gòu)方。中國(guó)光伏行業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，2025 年前 10 個(gè)月光伏出口額 244.2 億美元，若按 9% 退稅率計(jì)算，隱含退稅額超 150 億元，卻未轉(zhuǎn)化為國(guó)內(nèi)企業(yè)利潤(rùn)，反而加劇海外 “反補(bǔ)貼” 調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)（2024 年歐美針對(duì)中國(guó)光伏發(fā)起 3 起反補(bǔ)貼調(diào)查）。

3. 優(yōu)化財(cái)政資源：聚焦更核心領(lǐng)域

出口退稅本質(zhì)是財(cái)政資源的再分配，隨著光伏、電池成為 “優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)”，政策需將資金導(dǎo)向更需支持的領(lǐng)域。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨擴(kuò)內(nèi)需、保民生等任務(wù)，取消優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)退稅可釋放千億級(jí)財(cái)政空間，用于消費(fèi)補(bǔ)貼、就業(yè)扶持、科技創(chuàng)新等薄弱環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn) “把錢花在刀刃上”。2024 年 12 月以來(lái)，鋁材、銅材等 59 類產(chǎn)品已先行取消退稅，此次 247 類產(chǎn)品調(diào)整進(jìn)一步延續(xù)了 “精準(zhǔn)調(diào)控” 思路。

三、行業(yè)影響：短期陣痛與長(zhǎng)期洗牌，三類主體分化明顯

政策落地將對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)生 “階梯式?jīng)_擊”，不同環(huán)節(jié)、不同規(guī)模的企業(yè)將面臨差異化挑戰(zhàn)與機(jī)遇：

（一）短期：4 月前或現(xiàn) “搶出口”，成本壓力集中傳導(dǎo)

距離 2026 年 4 月 1 日政策生效還有約 3 個(gè)月窗口期，市場(chǎng)已出現(xiàn)短期應(yīng)對(duì)動(dòng)作：

• 光伏組件企業(yè)：海外終端客戶為鎖定退稅紅利，紛紛提前下單，推動(dòng)組件排產(chǎn)率從 2025 年 12 月的 60% 回升至 85%，部分停產(chǎn)企業(yè)緊急復(fù)產(chǎn)，春節(jié)期間計(jì)劃不停工。上海有色網(wǎng)測(cè)算，此輪 “搶單潮” 或帶動(dòng)組件短期出口量增長(zhǎng) 10%-15%，但也將透支 2026 年二季度需求。
• 成本壓力顯性化：以 210R 光伏組件為例，取消 9% 退稅后，單塊組件出口利潤(rùn)減少 46-51 元，企業(yè)毛利率壓縮 3-5 個(gè)百分點(diǎn)；電池企業(yè)在過(guò)渡期內(nèi)（退稅率 6%），單塊鋰電池出口成本增加約 2%，中小廠商利潤(rùn)空間進(jìn)一步收窄。

（二）長(zhǎng)期：加速產(chǎn)能出清，技術(shù)溢價(jià)成核心競(jìng)爭(zhēng)力

政策的核心影響在于推動(dòng)行業(yè) “去偽存真”，加速落后產(chǎn)能淘汰：

• 中小廠商承壓：依賴退稅維持低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的中小企業(yè)（尤其是光伏組件、中低端電池領(lǐng)域），因缺乏技術(shù)壁壘和規(guī)模效應(yīng)，將面臨 “要么提價(jià)失單、要么降價(jià)虧損” 的兩難，預(yù)計(jì) 2026-2027 年行業(yè)產(chǎn)能出清比例將達(dá) 20%-30%。
• 龍頭企業(yè)受益：具備技術(shù)溢價(jià)（如 BC 背接觸電池、鈣鈦礦組件）、全球化產(chǎn)能布局（如寧德時(shí)代德國(guó)工廠、晶科能源越南基地）的頭部企業(yè)，將憑借成本控制和品牌優(yōu)勢(shì)搶占市場(chǎng)份額。以寧德時(shí)代為例，其境外業(yè)務(wù)毛利率（29%）顯著高于境內(nèi)（23%），海外產(chǎn)能可規(guī)避退稅取消影響，進(jìn)一步擴(kuò)大全球份額。
• 產(chǎn)業(yè)鏈結(jié)構(gòu)優(yōu)化：上游硅料、硅片環(huán)節(jié)受沖擊較?。o(wú)直接出口退稅依賴），下游出清將向上游傳導(dǎo)，抑制盲目擴(kuò)產(chǎn)，推動(dòng)多晶硅價(jià)格穩(wěn)定在合理區(qū)間；電池環(huán)節(jié)因 “先降后取消” 的雙重壓力，技術(shù)迭代速度將加快，TOPCon 3.0、全釩液流電池等高效技術(shù)有望加速替代。

四、企業(yè)應(yīng)對(duì)建議：把握窗口期，布局三大核心方向

面對(duì)政策調(diào)整，相關(guān)企業(yè)需在短期應(yīng)對(duì)與長(zhǎng)期轉(zhuǎn)型間做好平衡，重點(diǎn)關(guān)注三方面工作：

1. 搶抓窗口期，合理安排訂單與庫(kù)存

2026 年 4 月 1 日前，需加快已簽訂單的生產(chǎn)交付，優(yōu)先消化高成本庫(kù)存；同時(shí)與海外客戶協(xié)商價(jià)格機(jī)制，將退稅取消后的成本增量納入新訂單報(bào)價(jià)（如設(shè)置 “退稅調(diào)整加價(jià)條款”），避免利潤(rùn)侵蝕。對(duì)于電池企業(yè)，可利用 2026 年過(guò)渡期（6% 退稅），適度增加出口份額，為 2027 年退稅取消積累現(xiàn)金流。

2. 加速技術(shù)升級(jí)，打造差異化競(jìng)爭(zhēng)力

擺脫對(duì)退稅的依賴，核心在于提升產(chǎn)品附加值：光伏企業(yè)可加大 BC 電池、鈣鈦礦 - 晶硅疊層技術(shù)研發(fā)，推動(dòng)組件效率突破 33%；電池企業(yè)需聚焦高能量密度、長(zhǎng)循環(huán)壽命產(chǎn)品（如 4680 大圓柱電池），通過(guò)技術(shù)溢價(jià)對(duì)沖成本壓力。中國(guó)光伏行業(yè)協(xié)會(huì)咨詢專家呂錦標(biāo)指出，“未來(lái)只有具備技術(shù)壁壘的企業(yè)，才能在無(wú)退稅時(shí)代存活”。

3. 布局海外產(chǎn)能，規(guī)避貿(mào)易與成本風(fēng)險(xiǎn)

退稅取消后，國(guó)內(nèi)產(chǎn)能直接出口的成本優(yōu)勢(shì)下降，企業(yè)需加快 “本土化生產(chǎn)” 布局：

• 光伏企業(yè)：可在中東、拉美等新興市場(chǎng)投建組件廠，利用當(dāng)?shù)刭Y源與政策（如沙特 NEOM 未來(lái)城光伏項(xiàng)目）降低關(guān)稅與物流成本；
• 電池企業(yè)：重點(diǎn)布局歐洲、北美（如美國(guó) IRA 法案覆蓋區(qū)域），通過(guò) “本土生產(chǎn) + 本地銷售” 規(guī)避貿(mào)易摩擦，同時(shí)享受當(dāng)?shù)匮a(bǔ)貼政策（如美國(guó)對(duì)本土鋰電池的稅收抵免）。

五、政策展望：從 “退稅調(diào)整” 到 “高質(zhì)量發(fā)展”，行業(yè)進(jìn)入新階段

此次出口退稅取消，并非對(duì)新能源產(chǎn)業(yè)的 “降溫”，而是 “換擋”—— 標(biāo)志著我國(guó)光伏、電池產(chǎn)業(yè)從 “政策驅(qū)動(dòng)” 轉(zhuǎn)向 “市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)”，從 “低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)” 轉(zhuǎn)向 “價(jià)值競(jìng)爭(zhēng)”。未來(lái)，政策層面或進(jìn)一步出臺(tái)配套措施：

• 監(jiān)管端：加強(qiáng)對(duì) “虛假出口”“低價(jià)傾銷” 的打擊，規(guī)范行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)秩序；
• 技術(shù)端：加大對(duì)鈣鈦礦、固態(tài)電池、太空光伏等前沿技術(shù)的研發(fā)支持；
• 市場(chǎng)端：引導(dǎo)國(guó)內(nèi)光伏、電池需求（如分布式光伏、儲(chǔ)能電站），對(duì)沖出口壓力。

對(duì)于企業(yè)而言，退稅紅利的消失既是挑戰(zhàn)，更是推動(dòng)轉(zhuǎn)型的契機(jī)。只有摒棄 “靠政策吃飯” 的慣性思維，聚焦技術(shù)、質(zhì)量與全球化布局，才能在行業(yè) “去補(bǔ)貼化” 的新階段實(shí)現(xiàn)持續(xù)增長(zhǎng)。